Jako samozatrudniony (zzp’er) płacisz podatek dochodowy od zysku i w większości przypadków naliczasz i odprowadzasz VAT. Oto liczby na 2026 rok.
Odliczenia w 2026 roku
- Odliczenie dla samozatrudnionych: € 1 200 – przy spełnieniu kryterium godzin
- Odliczenie dla rozpoczynających działalność: dodatkowo € 2 123, maksymalnie 3 razy w pierwszych 5 latach
- Zwolnienie z zysku dla MŚP: 12,70% zysku po odliczeniach
VAT
- Składaj deklarację VAT co kwartał – także gdy nie miałeś obrotu
- Program dla małych firm (KOR): bez VAT przy obrocie poniżej € 20 000 rocznie, jeśli go wybierzesz
- Przechowuj każdą fakturę i paragon przez 7 lat
Źródło: Rabobank – zmiany w 2026 roku dla rozpoczynających działalność.
Twój pierwszy rok jako zzp’er
KVK
Zarejestruj firmę w Izbie Handlowej (KVK). Otrzymasz numer VAT.
Księgowość
Ewidencjonuj przychody i koszty na bieżąco od pierwszego dnia.
VAT co kwartał
Składaj deklarację VAT na czas, także przy zerowym obrocie.
Podatek dochodowy
Złóż roczne zeznanie ze wszystkimi odliczeniami.
Pytania
Czym jest kryterium godzin?
Aby skorzystać z odliczenia dla samozatrudnionych i odliczenia dla rozpoczynających działalność, musisz przepracować w swojej firmie co najmniej 1225 godzin rocznie. Zwolnienie z zysku dla MŚP nie wymaga spełnienia kryterium godzin.
Czy muszę naliczać VAT?
Zwykle tak i co kwartał składasz deklarację VAT. Przy obrocie poniżej € 20 000 rocznie możesz wybrać program dla małych firm (KOR): bez VAT na fakturach, ale też bez zwrotu VAT od kosztów.
Co zmieniło się dla zzp’erów w 2026 roku?
Odliczenie dla samozatrudnionych spadło do € 1 200 (2025: € 2 470). Od 2026 roku urząd skarbowy może nakładać kary na zleceniodawców i firmy za pozorne samozatrudnienie w przypadku umyślności lub rażącego niedbalstwa.
Czy powinienem odkładać pieniądze na podatek?
Tak. Popularna zasada: z każdej faktury odkładaj część na podatek dochodowy oraz cały naliczony VAT. Możesz też poprosić urząd skarbowy o tymczasowy wymiar podatku, aby płacić co miesiąc.
Ogólne informacje o holenderskich podatkach na 2026 rok, a nie indywidualne doradztwo podatkowe. Przepisy i kwoty zmieniają się co roku – zanim cokolwiek złożymy, sprawdzamy Twoją sytuację. 123 Tax nie jest częścią holenderskiego urzędu skarbowego (Belastingdienst).